ERBEN UND VERERBEN

Schenkung oder vererben

Zunächst gibt es zwei Möglichkeiten, ein Haus zu übertragen. Man kann es vererben oder zu Lebzeiten verschenken. Möchten Sie die Immobilie einem indirekten Verwandten – etwa Nichten, Neffen oder Geschwistern – hinterlassen, empfiehlt sich vielleicht eine Schenkung . Diese Mitglieder aus dem weiteren Familienkreis haben nämlich vergleichsweise geringe Erbschaftsfreibeträge.

Erbschaftssteuer fürs Haus – Kinder und Ehepartner meist steuerfrei

Die Höhe der Erbschaftssteuer ist davon abhängig, wem Sie Ihr Haus, Ihre Wohnung oder auch ein Grundstück vererben. Direkte Verwandte hingegen wie Ehepartner und Kinder haben mit 500.000 Euro bzw. 400.000 Euro viel höhere Pro-Kopf-Freibeträge. Diese Freibeträge sind oft ausreichend, um den Wert der Immobilie zu decken. Wird auch noch der Versorgungsfreibetrag vom Erben in Anspruch genommen,können direkte Verwandte oft gänzlich steuerfrei erben.

Bei den direkten Erben kommt aber zum Freibetrag noch etwas anderes hinzu: der „sachliche Freibetrag“. Gemeint ist hier nichts anderes als eine selbstgenutzte Immobilie, also das typische Eigenheim. Zwingend liegt hier die Betonung auf „selbstgenutzt“. Denn nur dann und unter anderen Voraussetzungen kann es komplett ohne Erbschaftssteuer übernommen werden.

Ob das Haus, die Wohnung oder das Grundstück viel mehr wert ist als der Erbschaftsfreibetrag, spielt dabei keine Rolle. Der persönliche Freibetrag ist eigenständig. Vererbt zum Beispiel der verstorbene Gatte seiner Frau das Eigenheim, kann sie dieses steuerfrei übernehmen, auch wenn der Wert der Immobilie den Freibetrag weit übersteigt – vorausgesetzt, sie wohnt darin und tut dies auch mindestens für die nächsten zehn Jahre.

Die selbstgenutzte Immobilie:wann die Steuerbefreiung entfällt und wann nicht

Zieht die Hinterbliebene aus unserem Beispiel vorher um, erhält diese vom Finanzamt eineAufforderung zur Zahlung der vollen Erbschaftssteuer.Die Steuerbefreiung entfällt dann rückwirkend, selbst wenn der Umzug kurz vor Ablauf der zehn Jahre stattfindet. Sie entfällt auch, wenn die Immobilie vorher verkauft, vermietet oder nur als Zweitwohnsitz genutzt wird.Es gibt allerdings Ausnahmen, sogenannte zwingende Gründe. Klassisches Beispiel ist der Wechsel in ein Pflegeheim.

All das gilt ebenso für Kinder. Hier gilt allerdings die Einschränkung, dass die Wohnfläche des geerbten Hauses oder der geerbten Wohnung nicht über 200 Quadratmeter liegen darf. Die darüber hinausgehende Fläche wird anteilig mit der Erbschaftssteuer belegt, die aber auf den hohen persönlichen Freibetrag angerechnet wird. In den meisten Fällen ist somit auch hier eine steuerfreie Übernahme der Immobilie möglich.